Корпоративное мошенничество в любой организации сопряжено с этическими рисками и приводит к растрачиванию средств. В случае некоммерческих учреждений, занимающихся решением таких задач, как развитие или оказание гуманитарной помощи, это ставит под угрозу основные элементы их программ и их авторитет в обществе. Следовательно, с мошенничеством нужно бороться быстро и продуманно, предвосхищая события, а не реагируя только после их совершения.

К различным формам мошенничества можно отнести:

• Мошенничество — определяется как любое преднамеренное действие или бездействие, направленное на причинение вреда другим лицам, в результате которого жертва несет убытки или ущерб и/или преступник получает прибыль.
• Коррупция — представляет собой злоупотребление властью, переданной путем делегирования, в личных целях, таких как личное обогащение или обогащение третьей стороны, друга, члена семьи. Она состоит в том, чтобы воздерживаться от действий, упрощать что-либо или использовать должностное положение в обмен на обещание, подарок, сумму денег или преимущества различного рода.
• Незаконное присвоение представляет собой кражу или неправомерное использование любыми средствами ресурсов или материалов, принадлежащих третьим лицам.

Все эти три явления можно поместить на один уровень — все они представляют собой ненадлежащее поведение. Настоящее руководство будет ссылаться на политику борьбы с мошенничеством, когда речь идет обо всех трех вышеупомянутых категориях. Для борьбы с мошенничеством необходимо, чтобы организации разработали документ о политике борьбы с мошенничеством. Аналогичным образом, организация должна периодически оценивать подверженность риску мошенничества.

Политика борьбы с мошенничеством должна предусматривать три элемента:

Важно помнить, что нормативные положения о предотвращении мошенничества сами по себе не могут гарантировать отсутствие мошенничества. Эффективность руководящих принципов предотвращения мошенничества зависит от организации и отдельных лиц, входящих в ее состав.

Мошенничество в сфере снабжения может включать, помимо прочего, следующее:

• Сговор между поставщиками –  группа поставщиков работает вместе, манипулируя своими предложениями, с тем, чтобы чередовать победителей.
• Разделение предложения – спрос разбивается на несколько заявок, чтобы пройти через более низкий порог и, следовательно, снизить уровень контроля в рамках комплексной проверки.
• Адаптация предложения – сотрудники организации намеренно составляют тендерную документацию таким образом, чтобы адаптировать ее к конкретным сильным сторонам конкретного поставщика.
• Манипулирование ценами – поставщик взимает более высокую цену, чем цена, согласованная в контракте / рамочном соглашении.
• Замена продукта – организация получает и оплачивает определенную спецификацию, но поставщик предоставляет более низкую / другую спецификацию.

Ключевые тревожные признаки, на которые следует обращать внимание, могут включать, в частности

Связанные с поставщиками:

• Незаявленный конфликт интересов.
• Выигравшие поставщики нанимают на субподряд проигравших участников тендера.
• Последний поставщик, подавший заявку, выигрывает контракт.
• Предложения, которые выглядят одинаково — например, одна и та же бумага, шрифт, цвет, орфографические ошибки, печать и т. д.
• Завышенные счета или заказы на закупку.
• Стоимость победившей заявки выше, чем рыночная ставка.
• Стоимость победившей заявки идентична бюджету.
• Фиктивные поставщики или поставщики, не существующие в реальности или не имеющие физического адреса.
• Подозрительная структура оборота победителей.
• Частичная поставка товаров или услуг.
• Качество поставляемых изделий отличается от качества поставляемых/предлагаемых образцов на этапе проведения тендера.
• Квалифицированные подрядчики не подают заявки.

Связанные с персоналом:

• Манипулирование критериями оценки после открытия тендера.
• Контракты, при наличии только одного поставщика или при отсутствии конкуренции.
• Требования, определенные таким образом, который может удовлетворять только конкретный производитель или поставщик.
• Несколько запросов на закупку инициированы с требованиями, схожими с аналогичными, чтобы избежать порога границ.
• Сотрудник не распределяет свои обязанности.
• Чрезмерно узкие или широкие технические характеристики.
• Должностные лица не делегируют свои обязанности или отказываются идти в отпуск.
• Отсутствует четкая информация о представлении предложений.
• Недостаточная документация (отсутствие запроса на закупку, заказа на закупку, анализа конкурентноспособной заявки и приходного ордера).
• Чрезмерно дружественные отношения между поставщиком и любыми лицами, осуществляющими закупки.
• Необычно высокий уровень послаблений.
• Объявления о тендерах приурочены к праздникам.